Hoe boek je een Nederlandse factuur met buitenlandse btw?

Heb je een bedrijf in Nederland en ben je verantwoordelijk voor de belastingaangifte daar? Heb je een factuur ontvangen uit het buitenland en vraag je je af hoe je deze moet verwerken in de btw-aangifte? Dan nodigen we je uit om verder te lezen.

Factuur van een leverancier binnen of buiten de EU

Het is allereerst belangrijk om te weten of de leverancier zich binnen of buiten de EU bevindt.

Factuur van een leverancier buiten de EU

Als de leverancier zich buiten de EU bevindt, staat er waarschijnlijk geen btw op de factuur. Dit komt doordat btw een Europese belasting is. Je hoeft je btw-nummer niet aan de leverancier te verstrekken. Je moet echter wel deze factuur opnemen in je btw-aangifte. Vervolgens voer je het bedrag in bij rubriek 4a “Leveringen/diensten uit landen buiten de EU” en bereken je het Nederlandse btw-tarief dat van toepassing zou zijn op deze dienst of levering als je deze van een Nederlandse leverancier zou hebben gekocht (meestal 21%). Je hoeft echter geen btw te betalen. Dit komt doordat dezelfde btw die je aangeeft in rubriek 4a, ook wordt aangegeven in rubriek 5b “Voorbelasting”. Het wordt dus eerst toegevoegd en vervolgens afgetrokken. In totaal betaal je geen btw.

Factuur van een leverancier buiten de EU met een EU-btw-nummer

Als de leverancier buiten de EU is gevestigd maar wel een EU-btw-nummer heeft, gelden dezelfde regels als voor een buitenlandse leverancier binnen de EU. Het EU-btw-nummer herken je aan de eerste twee letters van het land, bijvoorbeeld DE voor Duitsland, gevolgd door cijfers en eventueel nog een letter, zoals B.01 voor Nederland, enzovoort.

Factuur uit het buitenland van een leverancier binnen de EU

Als de leverancier buiten Nederland maar binnen de EU is gevestigd, wordt de btw aan jou overgedragen. Deze wordt dan niet op de factuur vermeld. Er wordt echter aangenomen dat de btw aan jou wordt overgedragen samen met jouw eigen btw-nummer op de factuur. Je moet deze factuur opnemen in je btw-aangifte. Vervolgens voer je het bedrag in bij rubriek 4b “Leveringen/diensten uit EU-landen” en bereken je het Nederlandse btw-tarief dat van toepassing zou zijn op deze dienst of levering als je deze van een Nederlandse leverancier zou hebben gekocht (meestal 21%).

Je hoeft echter geen btw te betalen. Dit komt doordat dezelfde btw die je aangeeft in rubriek 4b, ook wordt aangegeven in rubriek 5b “Voorbelasting”. Het wordt dus eerst toegevoegd en vervolgens afgetrokken.

Factuur uit het buitenland in een andere valuta dan de euro

Heb je een factuur ontvangen uit het buitenland waarop het bedrag niet in euro’s maar bijvoorbeeld in dollars wordt vermeld? In dat geval moet je het bedrag op de factuur omrekenen naar euro’s. Op internet zijn handige websites beschikbaar met valutakoersen. Vervolgens vul je het bedrag in euro’s in op de dag van facturering in je btw-aangifte. Betaal je uiteindelijk een ander bedrag dan berekend vanwege een andere wisselkoers op een ander moment? In dat geval boek je het verschil in als valutakoersverschillen (opbrengsten of kosten).

Om het gemakkelijker te maken om te bepalen hoe je een factuur van een buitenlandse leverancier moet verwerken in je btw-aangifte, heeft de Belastingdienst handige tools op hun website gepubliceerd. Raadpleeg deze tool voor meer informatie over het verwerken van buitenlandse diensten in de btw-aangifte. Om te weten hoe je moet omgaan met leveringen van goederen uit het buitenland maar binnen de EU, kun je deze tool raadplegen.

Bij het verwerken van buitenlandse facturen wordt aanbevolen om nauwlettend in de gaten te houden of btw moet worden afgedragen of niet. Er zijn veel boekhoudpakketten (online) waarin je dit op de factuur kunt aangeven. Hier kun je de meest populaire online boekhoudpakketten rechtstreeks met elkaar vergelijken.